El IRPF (Impuesto a la Renta de las Personas Físicas) es uno de los componentes principales del salario en Uruguay. En esta guía vas a entender de forma simple cómo funcionan las deducciones, cuáles son las retenciones aplicables en 2025 y cómo impactan en tu salario líquido.
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1. ¿Qué es el IRPF en Uruguay?
El IRPF es un impuesto que grava la renta de las personas físicas. Para los trabajadores dependientes se aplica sobre los ingresos del trabajo y se calcula de forma progresiva según franjas anuales.
Solo pagan IRPF aquellas personas cuyos ingresos anuales superan el Mínimo No Imponible. Si no superás ese monto, no pagás este impuesto.
2. ¿Cuándo pagás IRPF?
El IRPF no se aplica sobre cada sueldo aislado, sino sobre el total anual generado. Por eso:
- Si tus ingresos anuales superan el mínimo no imponible → pagás IRPF.
- Si están por debajo → no pagás.
- Si estás cerca del límite → podés pagar muy poco o nada.
Esto incluye salario, aguinaldo, horas extra, comisiones y cualquier otra partida salarial en dinero.
3. Deducciones permitidas por IRPF
Para determinar si pagás IRPF y cuánto pagás, se restan del ingreso imponible ciertas deducciones personales establecidas por ley. Las principales son:
- Deducción por hijo menor o con discapacidad.
- Deducción por cónyuge a cargo.
- Deducción por arrendamiento (alquiler).
- Aportes jubilatorios personales.
- Aportes al FONASA.
- Cuotas de préstamos hipotecarios (según topes).
Estas deducciones reducen la base imponible del IRPF y, por tanto, el monto que el trabajador debe pagar.
4. ¿Cómo se calcula el IRPF paso a paso?
- Se suman todos los ingresos anuales en dinero: salario + horas extra + aguinaldo + comisiones, etc.
- Se restan las deducciones legales: hijos, alquiler, aportes jubilatorios, FONASA, etc.
- Se obtiene la renta neta anual.
- Se aplican las franjas progresivas de IRPF (cada tramo paga un porcentaje distinto).
- Se determina el impuesto anual y se calcula cuánto corresponde retener cada mes.
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5. Ejemplo de cálculo sencillo de IRPF
Ejemplo básico (solo salario, sin deducciones)
Un trabajador cobra $35.000 nominales por mes.
- Ingreso anual: $35.000 × 12 = $420.000
- Si el mínimo no imponible es superior a ese monto → No paga IRPF.
Ejemplo con deducciones
Un trabajador cobra $60.000 nominales por mes.
- Ingreso anual: $60.000 × 12 = $720.000
- Aportes jubilatorios anuales (15%): $108.000
- Base imponible ajustada: $720.000 − $108.000 = $612.000
- Luego se aplican las franjas progresivas correspondientes.
(Los valores exactos dependen de las franjas vigentes, que se publican cada año.)
6. ¿El aguinaldo paga IRPF?
Sí, el aguinaldo está sujeto a IRPF, pero solo si tus ingresos anuales superan el mínimo no imponible. Esto significa:
- Si durante el año ganaste lo suficiente como para estar alcanzado por IRPF → el aguinaldo también se incluye en el cálculo.
- Si no superás el mínimo no imponible → tu aguinaldo no paga IRPF.
Podés calcular tu aguinaldo aquí: Calculadora de Aguinaldo Uruguay.
7. ¿Qué retenciones se aplican sobre el salario además del IRPF?
Además de IRPF, un trabajador tiene los siguientes aportes personales obligatorios:
- Jubilación (BPS): 15% del salario.
- FONASA: entre 3% y 8%, según carga de familia.
- Fondo de Reconversión Laboral (FRL): 0,125%.
La suma de estos aportes + IRPF (si corresponde) determina el salario líquido. Podés usar esta herramienta para calcularlo: Calculadora de Salario Líquido Uruguay.
Preguntas frecuentes sobre IRPF en Uruguay
¿Cuál es el mínimo no imponible del IRPF?
El monto exacto se actualiza todos los años según la variación de la BPC. En general, si tus ingresos anuales no superan ese valor, no pagás IRPF.
¿El IRPF se calcula por mes o por año?
Siempre se calcula por año. Las retenciones mensuales son anticipos del impuesto anual.
¿Puedo reducir lo que pago de IRPF?
Sí, mediante deducciones como hijos, alquiler, aportes personales y otras establecidas por ley.